【美国税务】2022美国个人报税,几个不同点需特别注意

〖壹〗、免税额因通货膨胀有所增加夫妻联合报税免税额：2022年为25，100美元 ，较2021年增加300美元。单身报税免税额：2022年为12，550美元
，较2021年增加150美元 。税务规划建议：若抵税额不足，可在4月15日前通过购买退休计划（IRA）抵税 ，至少可抵6
，000美元；自雇人士（C附表）可参与SEP-IRA，抵税金额更高。

〖贰〗 、其他重要变化替代性最低税（AMT）：免税额为75 ，900美元
，夫妻共同申报则为118，100美元
。

〖叁〗、替代最低税（AMT）：触发AMT的报税收入门槛为单身50万美元或夫妻100万美元；统一宽免额为单身7万5900美元（夫妻合报为11万8100美元）。低收入所得退税（EITC）：有三个或三个以上符合条件子女的合格纳税人 ，在2022年抵退额比较高为6935美元
，较2021年的6728元有所提高 。

〖肆〗
、开始报税日期：2022年1月24日 首次截止日期：2022年4月18日（缅因州或马萨诸塞州为4月19日）延期截止日期：2022年10月17日 最快拿退税日期：税表递交且无问题后21天 IRS建议：电子方式报税，并直接存税款以加速处理
。

〖伍〗、世界税务合规重点：IRS通过强化数据分析工具和文件匹配功能 ，加强对跨境交易和世界避税骗局的监管
，保护美国税收制度完整性。不报税的高收入个人 高收入不报税的后果：IRS重点关注年收入超过10万美元但仍不履行报税义务的人群 。

〖陆〗 、有一年或几年没报税且这期间不需缴税，应申报当年及之前两年的税表
。

疫情期间退社保费税务处理

〖壹〗
、疫情期退回的社保的会计分录处理如下：企业收到社保退回款项时的会计分录当企业收到社保部门退回的社保费用时 ，需区分单位承担部分与个人承担部分进行账务处理。

〖贰〗、第二种处理方式：冲减社保费相关成本或费用若返还的社保费与单位缴纳部分直接相关，企业可选取先冲减“应付职工薪酬——社保费（单位部分）”
，再进一步冲减管理费用等成本科目 。

〖叁〗 、疫情期间企业的社保费发生退费情况的，应当根据所退的金额重新计算企业所得税应纳税所得额
。

〖肆〗
、疫情期间企业收到社保费退回的会计分录处理如下：收到社保费退回时的会计处理当企业收到社保部门退还的社保费用时 ，需区分单位承担部分和个人承担部分。单位部分通过“应付职工薪酬——社保费用（单位部分） ”核算
，个人部分通过“其他应付款——社保费用（个人部分）”核算 。

〖伍〗、疫情期间社保费退回的会计分录需根据退费性质和用途分情况处理，具体如下：第一种情况：退费用于补偿企业已承担的社保费用（如单位缴费减免）若退费属于国家阶段性减免政策中单位缴费部分的返还 ，且企业已将该部分费用计入成本或费用科目
，需通过“应付职工薪酬——职工福利费
”过渡
。

因疫情期间怎么申报税务

疫情期间税务免税申报，企业需按以下步骤操作：以小规模纳税人增值税申报为例：若企业符合《财政部 、税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》中规定的免税条件 ，需根据月销售额情况选取申报栏次。

因疫情期间无法至现场申报税务的企业
，可通过电子税务局完成申报及缴纳，具体流程如下：登录电子税务局企业需通过账号密码登录所在省份的电子税务局网站（如广东省电子税务局） 。登录时需确保网络环境安全 ，推荐使用谷歌Chrome等主流浏览器
，并确认系统版本兼容（如Windows7及以上）。

疫情期间企业可通过电子税务局完成税务申报，无需现场办理
。具体流程如下：登录电子税务局平台企业需通过账号密码登录所在地电子税务局网站（以广东省为例 ，可访问“广东省电子税务局”官方网站）。登录前需确保网络环境安全，并使用官方推荐浏览器（如谷歌Chrome）
，以避免兼容性问题 。

疫情期间税务减免的申报主要通过电子税务局完成，具体以小规模纳税人增值税申报为例 ，申报流程如下：确认免税条件纳税人需首先确认自身是否符合《财政部
、税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》中规定的免税条件
。若符合
，可享受增值税减免政策。

疫情期间企业减免租户房租，报税需根据不同税种分别处理 ，增值税、房产税 、企业所得税处理方式各有不同 。具体如下：增值税不需要视同销售：企业减免房租的行为在增值税上不需要视同销售处理
。

深圳税务局疫情防控措施调整(3月10日起)

〖壹〗
、福田区需现场办理业务的纳税人可前往第三税务所华富路办税服务厅或第四税务所八卦岭办税服务厅。进入办税服务厅的防疫要求 需持有48小时内核酸检测阴性证明 。需出示健康码、行程码
，扫场所码登记，并测量体温正常 、手部消毒后方可进入大厅
。健康码显示异常、未佩戴口罩或有发热
、咳嗽等症状的人员禁止进入大厅。

〖贰〗、尊敬的纳税人 、缴费人： 根据我市疫情防控形势和公共场所管理要求 ，为保障市民群众生命健康安全
，现就深圳市办税服务厅业务办理有关事项通告如下： 自2022年11月28日起，办税缴费人员前往办税服务厅必须持有本人48小时核酸检测阴性证明（有疫情的区须凭24小时核酸检测阴性证明） 。

〖叁〗
、失业保险、工伤保险待遇正常享受 ，不影响参保人员个人权益记录
，补办应在疫情解除后三个月内完成
。

个人所得税,免征!今天起,这33种情况通通不用再交个人所得税了!_百度...

〖壹〗 、个人所得税，免征！今天起 ，这33种情况通通不用再交个人所得税了！ 宜美生活妙招 以下33 种情况免征个人所得税： 不属于工资薪金性质的补贴
、津贴 独生子女补贴、托儿补助费 、差旅费津贴
、误餐补助不征税。

〖贰〗、外交人员所得免税外交代表 、领事官员等外交人员取得的工资薪金，免征个人所得税 。外籍人员的八项补贴免税外籍个人取得的住房补贴
、语言训练费等八项补贴
，符合条件的可免征个人所得税。特定来源的外籍专家工资薪金免税特定领域外籍专家（如为联合国援助项目工作）的工资薪金，免征个人所得税
。

〖叁〗、依照中国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆 、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。中国政府参加的世界公约
、签订的协议中规定免税的所得 。疫情相关补贴与福利 单位发放的预防新冠肺炎的医药防护用品等实物（不含现金） ，免征个人所得税
。

〖肆〗、以下33种情况可免征个人所得税：不属于工资薪金性质的补贴 、津贴：独生子女补贴
、托儿补助费、差旅费津贴 、误餐补助不征税。误餐补助需符合实际误餐情况
，以误餐补助名义发放的补贴应并入工资计税 。公务用车
、通讯补贴收入：可扣除省级政府批准的公务费用标准后，按“工资、薪金 ”计税
。